1. Кто может стать самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход)?

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

2. Какие ограничения действуют для применения спецрежима?

• у самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

• максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

• спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

- лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

- лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

- лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

- лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

- лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

3. Как стать самозанятым?

Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

• Уполномоченные банки: https://npd.nalog.ru/credit-orgs/

• С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

4. Как правильно выбрать регион?

- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;

- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год.

5. Какие налоговые ставки предусмотрены?

4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам;

6% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям.

6. Что такое налоговый капитал?

Первоначальный налоговый вычет, или бонус, – это 10 000 рублей, которые частично уменьшают налог на профессиональный доход.

То есть вместо 4% налог какое-то время нужно было платить по ставке 3% при работе с физическими лицами и 4% вместо 6% - при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Разницу покрывает налоговый вычет.

7. Каким образом самозанятому осуществлять расчеты с клиентами?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

- отправить на мобильный телефон или электронную почту;

- распечатать и передать лично;

- предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета.

8.Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца.

9. Как платить налог на профессиональный доход?

В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим месяцем, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога. Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей. Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.

Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

• непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог»/сервис банка с использованием банковской карты;

• в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

• через портал государственных услуг Российской Федерации;

• лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

• передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.